平成28年度春期 システム監査技術者 午前Ⅱ 問8

サンプリング手法の前提を見極める

監査でのサンプリングは、試料の選び方から結果の評価、母集団への結論づけまで複数の段階からなります。内容がどの段階の話かを捉え、その判断が何に基づくのかという一つの観点で検討しましょう。

この問題で問われていること

問われているのは個々の用語の暗記ではなく、その手法が何に依拠して判断を下すのかという性質です。各内容について、判断の根拠がどこから来ているのかを自分の言葉で説明できるかを確かめながら読み進めてください。

視点

監査では、母集団全体を調べずに一部を調べて結論を導くことがよくあります。その過程は「どれを選ぶか」「選んだものの結果をどう評価するか」「母集団についての結論にどの程度の確からしさがあるか」という段階に分けると整理しやすくなります。手法ごとの違いは、これらの段階で何を拠り所にして判断しているかに表れます。用語の印象だけで判断せず、拠り所を一つずつ言葉にして確かめる姿勢が大切です。

確認ポイント

• その内容が、抽出・評価・結論づけのどの段階について述べているかを特定できるか
• その段階での判断が何を拠り所にしているかを、自分の言葉で説明できるか
• 手法の名称から読み取れる前提と、その拠り所についての説明が食い違っていないか

正解

ア

解説

統計的サンプリングでは、無作為に抽出した標本を評価し、その結果から確率論に基づいて母集団全体について推定・判断する。したがって、適切なのはアです。

理由

統計的サンプリングは、無作為抽出など確率的な方法で標本を選び、その標本の評価結果を確率論に基づいて母集団全体へ推定する手法です。アはこの考え方を正しく説明している。

比較

統計的サンプリングかどうかは、単なるサンプル数ではなく、確率的な抽出と統計的推定を用いるかで判断する。経験だけで抽出したり、評価結果だけを統計的に扱ったりする説明は適切ではありません。

選択肢ア（正解）

これは正解だよ。無作為抽出によって標本を選び、その評価結果を確率論に基づいて母集団全体へ推定するという説明は、統計的サンプリングの基本的な考え方に一致している。抽出と結論の両方を適切に表している。

選択肢イ

これは不正解だよ。抽出するサンプル数は、統計的サンプリングを設計する際の要素の一つではあるが、それだけで統計的サンプリングと非統計的サンプリングの選択が決まるわけではない。確率的な抽出や推定方法が本質である。

選択肢ウ

これは不正解だよ。統計的サンプリングでは、評価手続の結果を推定するだけでなく、母集団からどのように標本を抽出するかも統計的に扱う。抽出の決定を統計の対象外とする前半の説明が適切ではない。

選択肢エ

これは不正解だよ。システム監査人の経験的判断を加味して標本を抽出する方法は、統計的な無作為抽出を前提とする説明とは異なる。経験や判断だけで抽出対象を選ぶと、母集団への確率的な推定が適切に行えない。

学習のポイント

統計的サンプリングの抽出方法と母集団推定の関係を理解する。