令和元年度秋期 システムアーキテクト 午前Ⅰ 問22

監査技法を整理するための着眼点

監査技法を検討するときは、名称や印象だけで判断せず、監査人が何を確かめるために、どのような情報や証拠へ着目しているのかを問題文の文脈に沿って整理しましょう。まずは丁寧に。

この問題で問われていること

一つの技法の優劣を決めるのではなく、確認の対象・得られる証拠の性質・実施時の前提が、設問の記述とどの程度対応しているかという関係に絞って読み取ってください。ここに注目。

視点

監査技法は、目的、確認対象、証拠の得方、実施条件を分けて捉えると整理しやすくなります。用語の響きではなく、設問中の説明がどの観点を示しているかを丁寧に照合してください。

確認ポイント

• 確認しようとしている対象が何かを捉える
• 得られる情報や証拠の性質に注目する
• 実施条件や前提が説明と合っているか見る

正解

ア

解説

監査手続で利用する技法は、技法の名称だけでなく、誰がどのように情報を入手・確認するかという定義に基づいて判断する。インタビュー法の説明が適切です。

理由

インタビュー法は、システム監査人が関係者に直接口頭で問い合わせ、回答を入手する技法です。設問のアは、この基本的な定義をそのまま説明しているため適切です。

比較

他の選択肢は、現地調査に不要な時間制限を加えたり、コンピュータ支援監査技法の利用条件を過度に限定したり、チェックリストの作成主体と点検内容を取り違えたりしている。

選択肢ア（正解）

これは正解だよ。インタビュー法は、システム監査人が関係者へ直接、口頭で問い合わせを行い、その回答を入手する監査技法である。設問文は、実施主体、問い合わせ方法、入手する情報を正しく示しており、技法の定義と一致している。

選択肢イ

これは不正解だよ。現地調査法は、システム監査人が監査対象部門へ赴き、自ら観察や調査を行う技法である。ただし、現地調査を必ず当該部門の業務時間外に実施しなければならないという決まりはなく、後半の断定が誤りである。

選択肢ウ

これは不正解だよ。コンピュータ支援監査技法は、コンピュータを利用して監査証拠の分析や検証を支援する技法である。使用頻度の高い機能に特化した簡単な専用ソフトウェアに限定されるものではなく、利用条件を過度に狭めている。

選択肢エ

これは不正解だよ。チェックリスト法は、監査人が監査項目を整理したチェックリストを用いて確認する技法である。監査対象部門が作成した見解を取りまとめた結果を監査人が点検する方法とする説明は、チェックリスト法の定義を取り違えている。

学習のポイント

監査技法は実施主体、情報収集方法、確認方法の違いを整理して覚える。