平成27年度秋期 システムアーキテクト 午前Ⅰ 問21

予備調査の整理で見るべき視点

システム監査の予備調査では、対象の目的や範囲、関係者から得られる情報を整理し、後続の検討に必要な前提がそろっているかを確認する視点が重要です。全体のつながりも意識しましょう。

この問題で問われていること

各作業が、監査対象を理解するための情報収集なのか、得られた情報を整理・評価する段階なのかに注目し、作業の目的と順序の対応を丁寧に確認してください。前後関係も見ます。

視点

予備調査の作業を考えるときは、対象の全体像を把握するために何を確認し、誰からどの情報を集め、その結果を後続の判断へどうつなげるかという流れで整理します。個々の作業名ではなく、目的との関係に注目しましょう。

確認ポイント

• 対象の目的・範囲を把握するための確認になっているか
• 情報の収集と整理・評価の役割を混同していないか
• 各作業の結果が次の検討にどう結び付くか確認できるか

正解

エ

解説

予備調査は、被監査部門から事前に入手した資料などを調査し、監査対象の実態を把握する段階です。監査項目や手続の設定、監査テーマの決定、日程調整は、予備調査そのものとは異なる計画上の作業です。

理由

予備調査では、監査対象に関する資料を閲覧するなどして、対象業務やシステムの実態を明確に把握する。したがって、事前入手資料の閲覧による実態把握を述べたエが適切です。

比較

アとウは個別監査計画の策定に関する作業であり、イは経営トップへのヒアリングを通じて監査テーマを設定する作業です。いずれも、予備調査で行う実態把握そのものを示していない。

選択肢ア

これは不正解だよ。監査項目の設定、監査手続の策定、個別監査計画書への記載は、監査計画を具体化する作業である。予備調査で行う監査対象の実態把握を直接示した内容ではないため、設問の作業としては適切でない。

選択肢イ

これは不正解だよ。経営トップへのヒアリングによって経営戦略や問題意識を確認し、監査テーマを設定する内容である。これは監査テーマを決める作業を示しており、予備調査における監査対象の実態把握を述べたものではない。

選択肢ウ

これは不正解だよ。被監査部門との監査スケジュールの調整は、個別監査計画を策定する際の計画上の作業である。予備調査で資料を閲覧し、監査対象の実態を把握する作業とは内容が異なる。

選択肢エ（正解）

これは正解だよ。被監査部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の実態を明確に把握することは、予備調査で行う作業に該当する。資料に基づいて対象の現状を把握する内容であり、設問の条件に適合している。

学習のポイント

予備調査の目的と、個別監査計画に関する作業を時系列で混同しないことが重要です。